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索 引 号: LY00112-0200-2019-00053 分 类: 05财政预算、决算报告
发布机构: 龙岩市财政局 发文日期: 2019-12-30
标 题: 龙岩市财政局关于做好2019年度市直部门决算工作的通知
文 号: 龙财库〔2019〕16号 内容概述:
龙岩市财政局关于做好2019年度市直部门决算工作的通知
文章来源:龙岩市财政局
发布时间:2019-12-30 08:46
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市直各预算单位:

  2019年度部门决算工作即将展开,根据《福建省财政厅关于2019年度部门决算工作的通知》(闽财库〔2019〕22号)文件精神,现将2019年度部门决算报表印发给你们,并将编报要求通知如下:

  一、编报范围及报表类型

  (一)填报单位:纳入2019年度部门预算编报范围的行政事业单位、社会团体,及使用财政性资金或与主管部门有财政资金拨付关系的下属单位。

  使用财政性资金或者与主管部门存在资金拨付关系的临时机构根据《龙岩市财政局关于规范市级临时机构财务管理的通知》(龙财办〔2018〕57号)文件要求,2019年度相关账务并入主管部门或挂靠单位,不再单独填报部门决算。

  (二)资金范围:根据政府会计准则制度,以收付实现制为基础、以全口径预算会计核算生成的数据为准,包含单位全口径收入、支出、结转和结余,及以本单位名义开立的所有账户资金,但不包括偿还性资金,偿还性资金仅在“资产负债简表”予以反映。

  (三)报表类型

  1.市直各预算单位均应独立核算并编报部门决算单户表,全部收支纳入部门决算编报范围。一级预算单位拨给不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算,合并填报或填报经费差额表。

  2.单独编制部门预算的中央、省级预算单位编制经费差额表,只填报同级财政补助资金的收支情况。

  二、编制前准备工作

  在年终结账前,预算单位要做好各项准备工作,包括:

  1.做好财政拨款、财政专户、非税收入、国库集中支付等资金的对账工作。各预算单位应与财政部门提供的数据核对一致,做到财政拨款(包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款)的功能分类收支科目及金额与预算安排相符;政府非税收入缴库科目、金额相符;缴入财政专户的科目、金额相符;财政应返还额度与国库集中支付系统余额相符。

  2.严格依照政府会计制度要求设置会计科目、规范会计核算,做实无形资产和固定资产,及时清理往来款项。利用本次新旧制度衔接及时更正以前年度账务问题,调整不符合会计制度要求的核算方法,坚决避免出现虚列收支的情况;对于往来款,要做到与往来单位或个人进行相互核对,重点清理长期挂账和逾期的往来款。

  3.加强资产管理与预算管理、财务管理的有机结合,各项资产要做到及时入账,且账实、账账、账卡相符,做好部门决算有关资产方面的数据与《行政事业单位资产统计报表》相关数据的衔接。

  4、做好政府采购相关数据的核对。本年度有发生政府采购业务的单位,应与龙岩市人民政府委员会采购办公室核对采购数据,特别是授予中小企业、小微企业的合同金额。

  三、编制要求

  (一)数据编报

  1.单位应注意会计科目与部门决算报表相关科目的对应转换,严格按照单位性质填报部门决算报表相关项目,行政单位原则上不使用事业单位功能分类科目及会计科目,事业单位原则上不使用行政单位功能分类科目,如科目有误应及时联系财政部门对口业务科室调整科目或调整账务。

  单位应准确区分基本支出和项目支出、财政拨款和非财政拨款、事业收支和经营收支,并分别按照经济分类支出科目进行明细核算。

  2.准确把握公式和模板审核尺度。对不同的审核公式应根据情况进行分类处理:不符合会计制度或相关制度要求的数据,单位应进行账务调整;如为特殊情况经财政部门允许保留的,应予以详细说明并附相关依据。

  3.主管部门应严格遵守报表编制上报的时间节点,严把审核关,保证决算按时完成。按照《预算法》和《会计法》的要求,做到数据真实、准确、完整,账表相符、账证相符、账实相符、账卡相符,确保决算数据质量。

  (二)注意事项

  1.规范填写封面数据。封面数据有变动的应及时更新。“单位名称”应与编制部门认定的或单位公章上的名称一致;“财政预算代码”应按2019年度预算代码填写;“统一社会信用代码”由取得统一社会信用代码的单位填写,未取得统一社会信用代码的单位暂不填列; “国民经济行业分类”依据单位经济活动的同质性原则划分,即每一个行业类别按照同一种经济活动的性质划分;“备用码一”填写报表编制人员的手机号码。

  2.明确调整预算数为经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数,即:调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数。调整预算数应当与财政部门数据核对相符,。

  3.确保上下年度决算数据衔接一致。上年数据应以财政部2018年度终审数据为准,单位不得随意更改。如需调整,应通过填报说明附表“年初结转和结余调整情况表”进行年初结转结余数的调整,并在部门决算填报说明中进行说明。

  4.做好上下年数据核对说明工作。涉改单位如组织机构代码沿用以前单位代码的,新报因素应填列“连续上报”,上下年数据核对时应区分机构改革造成的数据变动、单位账务处理发生的数据变动等不同情况进行说明。各单位针对变动较大的数据应在审核公式及填报说明中逐项详细说明,为编写2019年度部门决算填报说明和分析报告提供依据。

  四、提高部门决算数据分析利用水平

  纳入部门决算填报范围的单位,包括基层单位及主管部门,都应撰写填报说明及分析报告。应按照财政部门提供的统一文本格式编报,不得随意删减文本内容,要做到内容完整、说明清楚、分析透彻。对部门决算编制过程中存在的问题、意见及建议均可在填报说明及分析报告中反映。

  各部门各单位要进一步提升主动利用决算数据的意识,挖掘决算数据价值,用活用好决算数据。

  一是突出决算分析的服务功能。要充分了解和把握各级领导决策和社会公众日益增长的数据需求,运用好决算分析工具,突出重点工作分析,抓住热点问题分析,使决算分析更好地服务于相关改革事项。

  二是加强量化评价表和分析评价表的利用。加强对量化评价表和分析评价表的利用,结合本部门本单位实际,科学设置评价指标。通过分析,客观反映预算单位的预算执行情况,反映预算管理和预算执行中存在的问题,提高单位工作效率,优化部门制度体系,促进预算编制和预算执行水平的进一步提高。

  五、继续做好公开工作

  各部门各单位要严格按照“以公开为常态,不公开为例外”的原则,切实提高对决算公开工作重要性的认识,要明确和落实主体责任,主动完善公开制度,进一步细化公开内容,严格按照下发的公开模板进行公开,做到不缺不漏,着力保障公开的及时性、准确性、规范性。

  要加强部门决算真实性自查力度,将核查责任层层传导到基层预算单位,落实到岗位。对预决算公开专项检查中发现的问题,要采取有力措施进行整改。

  六、报送要求

  (一)质量要求

  部门决算编制完成后,基层单位应将部门决算数据连同填报说明、分析报告装订成册后报主管部门备案。各主管部门、一级预算单位应将本部门汇总审核后的决算数据连同上报函、填报说明、分析报告装订成册后,经单位负责人审批并加盖填报人、财务负责人、单位负责人(法人代表)签章及单位公章后,报送市财政局,报送的数据必须达到以下要求:

  1.封面信息填报准确、符合编报要求。

  2.无基本平衡性错误、无不符合相关制度规定的核实性错误。

  3.上年数应与2018年度部门决算数据保持一致,包括上年结转数据和决算编制单位户数。

  4.各项财政性资金科目及数额与财政部门核对一致。

  5.机构人员信息与编制部门的机构人员数据核对一致。

  6.填报说明、分析报告内容完整,格式符合要求。

  (二)报送格式

  1.打印格式。打印纸质材料采用A4纸,横向,报表封面应按决算编审软件中设定的格式打印。

  2.装订顺序。应依次按照报表封面、上报函、目录、填报说明、分析报告、量化评价表、决算报表及其他相关材料的顺序装订成册,不得涂改。

  (三)报送时间

  市直各基层单位应于2020年1月17日前将部门决算数据上报至主管部门,主管部门于2020年1月23日前将汇总审核后的部门决算数据上报市财政局归口管理的业务科室。

  市财政局各相关业务科室应于2020年2月7日前,将汇总审核后的部门决算数据报送市财政局国库科。

  七、审核

  2019年度部门决算采取逐级审核、集中会审的方式。

  (一)市本级审核程序与部门预算管理对应,即基层预算单位完成部门决算填报后报送主管部门,各主管部门对所属单位的决算数据进行汇总并审核。

  市财政局相关业务科室对归口管理的各主管部门及一级预算单位的决算数据进行审核。市财政局国库科组织各相关科室集中会审并对全市部门决算数据进行汇总审核。

  (二)审核时间

  2020年1月18日—1月23日为市直各预算部门审核时间;

  2020年1月31日—2月7日为市财政局业务科室集中审核时间。

  龙岩市财政局

  2019年12月30日

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